Teklif, 2025 ve 2026 yıllarında kademeli olarak yürürlüğe girecek.
Gelir Vergisinde Yeni Dönem: Kira İstisnası Sınırlanıyor
Teklife göre, mesken kira gelirlerindeki vergi istisnası artık yalnızca emekli, dul, yetim ve malul aylığı alanlara uygulanacak. Yeni düzenleme 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlüğe girecek.
Ayrıca, kiraya verilen gayrimenkuller için iktisap yılından itibaren 5 yıl boyunca bedelin %5'i indirim konusu yapılabilecek. Konut dışı kiralamalarda kullanılan kredilerin faizleri de gider olarak indirilebilecek.
Geçici Vergide 4 Dönemlik Sistem
Yeni vergi paketine göre, geçici vergi beyannameleri artık 3, 6, 9 ve 12 aylık dönemlerde verilebilecek. Böylece yılın tamamına yayılan 4 dönemlik yeni sistem yürürlüğe girecek.
Borsa Fonları ve Tevkifat İstisnası Değişiyor
Sürekli portföyünün %51'i Borsa İstanbul hisselerinden oluşan bazı fonlarda, bir yıllık elde tutma süresi şartına bağlı tevkifat istisnası kaldırılacak. Ancak bireysel yatırımcılara açık TEFAS fonları bu istisnadan yararlanmaya devam edecek.
MTV ve Harçlar Kanunu'nda Yeni Uygulamalar
Büyükşehirlerdeki Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıkları, artık MTV istisnasından yararlanabilecek.
Tapu işlemlerinde ise emlak vergisi değerinden düşük beyan durumunda vergi ziyaı cezası %25 yerine bir kat olarak uygulanacak.
Ayrıca, noter işlemlerine de düzenleme geldi. Artık sıfır araç tescili ve ikinci el araç devirlerinde en az 1000 TL noter harcı alınacak.
Sağlık, Kuyum ve Gayrimenkul Sektörlerine Yıllık Harç
Yeni teklife göre belirli sektörler artık yıllık ruhsat ve yetki harcı ödeyecek.
Buna göre:
Kuyum işletmeleri: 30 bin TL
İkinci el araç ve gayrimenkul işletmeleri: 20 bin TL
Özel tıp merkezleri: 50 bin TL
Ağız ve diş sağlığı hastaneleri: 40 bin TL
Veteriner hastaneleri: 40 bin TL
Büyükşehirlerde bu tutarlar bir kat artırımlı uygulanacak.
Vakıf Üniversitelerine TÜFE-ÜFE Güncellemesi
Vakıf üniversiteleri artık eğitim ücretlerini TÜFE ve ÜFE ortalamasına göre güncelleyebilecek. Bu düzenleme, öğrenci ücretlerinin enflasyonla uyumlu hale getirilmesini amaçlıyor.
KDV ve Trafik Kanununda Düzenleme
Noterlerde yapılan ikinci el araç satışlarında KDV istisnası kaldırılacak.
Ayrıca, Yatırım İzleme Başkanlıklarının taşınmaz satışları KDV'den muaf tutulacak.
UEFA ve EURO 2032 Organizasyonlarına Vergi Muafiyeti
Türkiye'nin ev sahipliği yapacağı 2026 UEFA Avrupa Ligi Finali, 2027 Konferans Ligi Finali ve 2032 Avrupa Futbol Şampiyonası (EURO 2032) organizasyonları için yapılacak işlemler KDV istisnası kapsamında olacak.
BES'te Devlet Katkısına Esneklik
Bireysel Emeklilik Sistemi (BES)'nde devlet katkısı oranı %30 olarak korunacak ancak Cumhurbaşkanı, bu oranı %50'ye kadar artırma veya sıfıra kadar indirme yetkisine sahip olacak.
Sosyal Güvenlikte Yeni Prim Kuralları
Sigortalılık süresini ihya edenlerin prim ödemeleri artık daha yüksek maliyetli olacak. Bu düzenleme ile primlerin zamanında ödenmesi teşvik edilecek.
Ayrıca, borçlanma prim oranları %45'e çıkarılarak sigortalılar arasında eşitlik sağlanacak.
595 Milyar TL Ek Borçlanma Yetkisi
Teklif kapsamında, 2023 deprem harcamaları ve 2025 bütçe dengesi nedeniyle artan finansman ihtiyacını karşılamak üzere 595 milyar TL ek borçlanma yetkisi veriliyor.
Yürürlük Takvimi
2025 yılı gelir ve kazanç düzenlemeleri: Yayımlandığı tarihte
Harç ve noter düzenlemeleri: Takip eden ay başında
Gelir vergisi ve BES düzenlemeleri: 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girecek.